Deducción inmediata de Plan México en maquinaria: qué es, a quién aplica y cuánto vale en un robot paletizador

Una factura de $100. El decreto de Plan México deja deducir $67 de ella en 2026, y es tentador restarle 67% al precio. Con ISR de 30%, ese año entran a caja $17.70 más que con la deducción normal, y a cambio dejas de ahorrar $9.90 de ISR en los años siguientes si conservas la máquina (cálculo de Target Robotics con supuestos, completo más abajo). Así funciona la deducción inmediata de Plan México en maquinaria aplicada a una celda de paletizado. Este texto explica una cuenta y no es asesoría fiscal: tu caso lo revisa tu asesor.

¿Qué es la deducción inmediata de Plan México en maquinaria?

Un estímulo opcional del decreto publicado en el DOF el 21 de enero de 2025. Para bienes nuevos de activo fijo adquiridos desde su entrada en vigor y hasta el 30 de septiembre de 2030, permite deducir en el ejercicio de la inversión un solo porcentaje del monto original, en lugar de los porcentajes anuales de los artículos 34, 35 y 209 de la Ley del ISR. Un robot paletizador entra como maquinaria y equipo, y su porcentaje depende de la actividad donde se usa (artículo Segundo, fracción II):

Con dos o más actividades, aplica la que dio más ingresos en el ejercicio. Cemento y materiales no aparecen por nombre: confirma el inciso. La base incluye más que la máquina, porque el monto original de la inversión suma instalación, montaje, fletes y seguros de transporte, sin IVA (artículo 31 de la Ley del ISR).

Una celda pedida a finales de 2026 difícilmente arranca antes de 2027: para casi cualquier compra nueva, la columna de planeación es la de 2027 a 2030.

¿Mi planta puede usarla?

Pueden optar las personas morales del Título II de la Ley del ISR o del régimen simplificado de confianza, y las personas físicas con actividad empresarial (artículo Primero). Se pide RFC activo con buzón tributario, opinión de cumplimiento positiva, proyecto de inversión y constancia del Comité de Evaluación.

Quedan fuera quienes estén en las listas del artículo 69 del Código Fiscal o tengan créditos fiscales firmes o no garantizados, entre otros supuestos del artículo Sexto. En bienes, el decreto excluye mobiliario de oficina, autos de combustión interna, blindaje y activos que no se identifiquen individualmente, y pide mantener la inversión en uso al menos 2 años después del ejercicio en que la dedujiste.

«Nuevo» tiene definición propia: un bien que se usa por primera vez en México. Una máquina ya usada aquí queda fuera. Una usada que llega del extranjero es pregunta para tu asesor antes de firmar, y qué revisar en un robot paletizador usado cubre el lado técnico.

Cómo se pide la constancia y cuánto tarda

Los lineamientos del Comité (DOF, 21 mar 2025) piden un escrito libre en español, firmado, en la Ventanilla Única de Palacio Nacional o por correo electrónico. Va con constancia de situación fiscal, opinión positiva, identificación, poder notarial, cuotas del IMSS de los últimos 3 meses y las declaraciones anuales de los 3 ejercicios anteriores. El proyecto de inversión (lineamiento 13) describe las inversiones, su valor y su calendario, y lista cada activo con costo sin IVA, porcentaje de deducción, origen, fechas, ubicación, destino y actividad.

Conviene meter la constancia al calendario de la compra desde la cotización, porque son más de 2 meses de trámite en el peor caso.

Los lineamientos ponen un tope de hasta $28,500 millones para este estímulo, dentro de $30,000 millones en total, y el Comité define cada año el monto máximo por contribuyente. No fijan inversión mínima, y no localizamos cifras públicas de cuánto se ha usado.

La cuenta con una celda de alimentos y bebidas

Por cada $100 de precio, con ISR de 30% (artículo 9, Ley del ISR), deducción normal de 8% anual por 12.5 años (artículo 35, fracción IV), utilidad suficiente cada año, descuento de 12% y la máquina en uso 15 años (cálculo de Target Robotics con supuestos):

En una celda de US$100,000 son US$17,700 en caja el año 1 y US$2,800 en valor presente con 67%; US$16,200 y US$1,470 con 62%.

El total baja porque el saldo no deducido solo se recupera si vendes, pierdes o das de baja la máquina, con la tabla del artículo Tercero, que baja con los años. Además, en una venta todo lo que cobres cuenta como ganancia (fracción II).

Una cuenta que suponga recuperar completo el saldo al dar de baja la máquina en el año 15 da 4.6% del precio en valor presente, y 3.5% con 62%. La tabla del decreto no llega a eso en una máquina que dura más de 12 años, así que usamos 2.8% para decidir y dejamos 4.6% como techo.

Dos cosas mueven esa ventaja. La tasa: el punto de equilibrio está en 7.9% con 67% y en 9.7% con 62%, y debajo de esas tasas gana la deducción normal. Y la inflación: la deducción normal se actualiza cada año (artículo 31, Ley del ISR) y esta cuenta no lo incluye; con 3.5% anual (supuesto), la ventaja por cada $100 baja a $0.25 con 67% y queda $1.09 en contra con 62%. El estímulo adelanta caja, y su valor depende de cuánto te cuesta el dinero.

¿Cuánto acorta el retorno de la celda?

Poco. A 3 turnos con 2 personas y celda de US$100,000, los 23 a 31 meses de retorno por mano de obra bajan a 22 a 30 si restas 2.8% del precio. Si restas el 17.7% del primer año quedan 19 a 26, una cifra que ignora el ISR que dejas de ahorrar después. A un turno con 2 personas, los 69 a 93 meses quedan en 67 a 90 (cálculo de Target Robotics con supuestos: de $14,000 a $19,000 por persona al mes en 2026, 71% menos operadores como meta promedio según HowToRobot, 2026, y $18.50 por dólar).

El estímulo ayuda a financiar la compra, y la decisión la siguen mandando los turnos y la cuadrilla. Para eso está la tabla de turnos y cuadrilla, con la calculadora de retorno con salario mexicano para tus números y qué mueve el precio de una celda para el otro lado de la cuenta. Las particularidades del sector están en paletizado para alimentos y bebidas.

¿Qué puede cambiar con el Paquete 2027?

Al 3 de noviembre de 2026 sigue en trámite. La iniciativa, presentada el 8 de septiembre, lleva estos estímulos a disposiciones transitorias de la Ley del ISR para bienes adquiridos del 1 de enero de 2027 al 30 de septiembre de 2030 (INDETEC, 2026; Expansión, 8 sep 2026). Diputados la aprobó el 14 de octubre (Mundo Fiscal, 2026). El Senado la aprobó el 27 con un cambio al artículo 78-E, y regresó a San Lázaro, donde comisiones la iban a revisar el 3 de noviembre (El Contribuyente, 30 oct 2026; Excélsior, 28 oct 2026). No encontramos publicación en el DOF. Tres puntos por vigilar:

• El porcentaje. Expansión lista 49% para granos, azúcar y aceites, igual que el decreto, y no menciona la fila general de alimentos y bebidas. No confirmamos esa fila en el texto legislativo, así que 62% queda como cifra del decreto vigente, por revisar contra el texto final.
• El tope a deducciones. Para empresas con ingresos de más de $50 millones se propone limitar deducciones a 96.67% de los ingresos. El artículo 78-E propuesto exceptúa a quienes apliquen determinados beneficios de deducción inmediata (INDETEC, 2026), y Holland & Knight lo acota a la vigencia del beneficio y solo respecto de este (17 sep 2026).
• Un estímulo a la vez. Diputados añadió un transitorio: una empresa no podrá aplicar dos estímulos fiscales simultáneamente (Líder Empresarial, 14 oct 2026).

Qué preguntar a tu asesor y qué pedir al proveedor

Al asesor, cuatro preguntas: en qué inciso cae tu actividad principal, en qué ejercicio queda realizada la inversión si facturas en un año y arrancas en otro, si tendrás utilidad suficiente para aprovechar la deducción, y a qué tasa descuenta tu tesorería.

Al proveedor, sea Target Robotics o cualquier otro, pídele una cotización con los renglones del lineamiento 13: costo de cada activo sin IVA, origen, fechas, ubicación y destino. Súmalos a lo que debe incluir la cotización de un paletizador, y el expediente de la constancia arranca con datos desde el primer día.